Es ist so weit: Ihr erster Monat Arbeit liegt hinter Ihnen und bald bekommen Sie Ihre erste Lohn- oder Gehaltsabrechnung zu lesen. Allerdings denken Sie sich sicher gerade, dass Sie das ganze „Steuer-Kauderwelsch“ sowieso nicht verstehen werden! Damit Sie aber das Fachchinesisch eines der wichtigsten Dokumente Ihres Berufslebens richtig durchschauen können, haben wir Ihnen hier einen kleinen Leitfaden zusammengestellt, mit dem Sie sich ganz gelassen an die Lektüre machen können ;-)

1. Wie setzt sich Ihr Bruttogehalt zusammen?

Bestandteile des Bruttolohns sind:

  • Ihre normale Arbeitszeit, d.h. der Stundenlohn x multipliziert mit der gesetzlichen Wochenarbeitszeit in Stunden, also mal 40 h pro Woche
  • Die Brutto-Zulagen, die gegebenenfalls aufgrund bestimmter Arbeitsbedingungen gezahlt werden (Nachtarbeit, Erschwerniszulage…), oder aufgrund der Treue eines Mitarbeiters zur Firma (Zulage für langjährige Firmenzugehörigkeit, das ist bei Ihnen dann wohl erst ein bisschen später der Fall ;-) !), aufgrund der familiären Situation (Zulage für das Familienoberhaupt), der individuellen oder gemeinschaftlichen Leistung (Gewinnbeteiligung, Qualitätsprämien…) oder auch Zulagen, die schlicht und einfach an das Grundgehalt gekoppelt sind (Jahresendprämie, Urlaubsgeld…)
  • Die Sachleistungen wie ein Dienst- oder Firmenwagen oder eine Firmenwohnung, ein Telefon mit privater Nutzung, Chèque-repas (Restaurantgutscheine), eine Betriebskantine, eine zusätzliche Alters- oder Gesundheitsvorsorge, ermäßigte Zinssätze und sonstige ermäßigte Tarife, eine firmeneigene Kindertagesstätte etc. In der Regel richten sich diese zusätzlichen Leistungen zum Grundgehalt und die Einzelheiten ihrer Anwendung nach dem Arbeitsrecht, einer Lohnvereinbarung oder einem Kollektivvertrag, nach dem jeweiligen Arbeitsvertrag oder sie sind historisch gewachsen.
  • Die Urlaubstage: Gesetzlich sind in Luxemburg 25 Urlaubstage vorgeschrieben. Sie sollten aber nicht vergessen, dass neue Mitarbeiter in den ersten drei Monaten nach ihrer Einstellung keinen Urlaub nehmen dürfen, es sei denn, der Arbeitgeber genehmigt diesen. Nach Ablauf der drei Monate können dann die Urlaubstage, auf die man für diese Zeit Anspruch erworben hat, aber genommen werden (also 2,5 Tage pro Monat)

Auf der Basis dieser vier Gehaltsbestandteile wird die Berechnungsgrundlage für Ihre Sozialversicherungsbeiträge ermittelt. Zu diesen wiederum gehören folgende Bestandteile:

  • Krankenversicherung (2,8 % Ihres Bruttogehalts)
  • Rentenversicherung (8 % Ihres Bruttogehalts)
  • Pflegeversicherung (1,4 % Ihres Bruttogehalts)
  • Familienleistungen
  • Gesundheit am Arbeitsplatz
  • Arbeitsunfälle
  • Zusatzversicherung der Arbeitgeber („Mutualité des employeurs“)
  • Krisensteuer (0,80 % Ihres Bruttogehalts)

Weitere Informationen dazu finden Sie auf den Webseiten der Sozialversicherung „Sécurité Sociale“ oder der Nationalen Gesundheitskasse (CNS)

Schließlich gibt es als letzten Bestandteil für die Berechnung Ihres steuerpflichtigen Brutto-Einkommens noch Ihre Steuerfreibeträge (Pauschbetrag für Fahrtkosten, außergewöhnliche Belastungen, Ehegattenfreibetrag…).

2. Steuern

Die Berechnung der Steuern hängt in Luxemburg von der Steuerklasse ab, der Sie angehören. Es gibt drei Steuerklassen, die sich in erster Linie nach Ihrem Familienstand richten. Zuständig für die Klärung aller Steuerfragen ist in Luxemburg die Steuerverwaltung.

Alle Details zu den Steuern, die Ihnen abgezogen werden, finden Sie auf Ihrer Lohnsteuerkarte.

3. Das Nettogehalt

Wenn dann erst einmal alle diese verschiedenen Beträge abgezogen sind, sind Sie schon „so gut wie“ bei Ihrem Nettogehalt angekommen! Jetzt werden noch Ihre Nettokosten berücksichtigt (wie z.B. Arbeitswegkosten, Entschädigungen für auswärtige Arbeit…), eventuelle Korrekturen vorgenommen (zu Ihren Gunsten oder Ungunsten) und wenn Sie vom Arbeitgeber Restaurantgutscheine erhalten, wird außerdem noch der Anteil, den Sie selbst dafür zu tragen haben, abgezogen (ca. 2,5 € pro Chèque repas).

So, nun dürften Sie fit für Ihre erste Gehaltsabrechnung sein und können sich ganz entspannt in die Lektüre vertiefen ;-)